|
TEMATICA pentru examenul de acces la stagiu în vederea obținerii calității de contabil autorizat
1. IMPOZITUL PE PROFIT 1.1. Contribuabili 1.2. Sfera de aplicare 1.3. Perioada impozabilă 1.4. Cotele 1.5. Determinarea profitului impozabil (venituri impozabile, venituri neimpozabile, cheltuieli deductibile, cheltuieli nedeductibile) 1.6. Reținerea impozitului pe dividende 1.7. Plata și declararea
Bibliografie: *** Legea 571/2003 Codul Fiscal, publicată în M.O. nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008, Titlul II Impozitul pe profit *** Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului Fiscal, publicată în M.O. nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008, Titlul II Impozitul pe profit 1) Țâțu L. și colectiv Fiscalitate de la lege la practică, Editura ChBeck, Ediția a V-a, 2008, Capitolul Impozitul pe profit
2. IMPOZITUL PE VENITURILE MICROÎNTREPRINDERILOR 2.1. Definiția microîntreprinderii în sens fiscal 2.2. Opțiunea de a plăti impozit pe veniturile microîntreprinderilor 2.3. Calculul impozitului pe veniturile microîntreprinderilor (cote, baza impozabilă) 2.4. Trecerea de la plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor la plata impozitului pe profit 2.5. Plata și declararea
Bibliografie: *** Legea 571/2003 Codul Fiscal, publicată în M.O. nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008, Titlul IV Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor *** Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului Fiscal, publicată în M.O. nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008, Titlul IV Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor 1) Țâțu L. și colectiv Fiscalitate de la lege la practică, Editura ChBeck, Ediția a V-a, 2008, Capitolul Impozitul pe veniturile realizate de microîntreprinderi
3. IMPOZITUL PE VENITURILE PERSOANELOR FIZICE 3.1. Contribuabili 3.2. Sfera de aplicare și perioada impozabilă 3.3. Cotele de impozitare 3.4. Impozitarea veniturilor din activități independente 3.5. Impozitarea veniturilor din salarii 3.6. Determinarea venitului net anual impozabil și a impozitului pe venitul net anual impozabil
Bibliografie: *** Legea 571/2003 Codul Fiscal, publicată în M.O. nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008, Titlul III Impozitul pe venit *** Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului Fiscal, publicată în M.O. nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008, Titlul III Impozitul pe venit *** Ordin ANAF nr. 2333/2007 pentru aprobarea Procedurii privind declararea și stabilirea impozitului pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor realizate din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere/subînchiriere, publicat în M.O. nr. 868 din 19.12.2007, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008, Titlul III Impozitul pe venit 1) Țâțu L. și colectiv Fiscalitate de la lege la practică, Editura ChBeck, Ediția a V-a, 2008, Capitolul Impozitul pe veniturile realizate de persoanele fizice
4. TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ (TVA) 4.1. Sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată 4.2. Teritorialitatea taxei pe valoarea adăugată 4.3. Tipuri de operațiuni -operațiuni impozabile, din care operațiuni taxabile, operațiuni scutite cu drept de deducere, operațiuni scutite fără drept de deducere - operațiuni neimpozabile 4.4. Tipuri de persoane - persoanele impozabile - persoanele neimpozabile - persoanele înregistare în scop de TVA 4.5. Locul operațiunilor 4.6. Persoana obligată la plata taxei 4.7. Faptul generator, exigibilitatea taxei și exigibilitatea plății taxei 4.8. Baza de impozitare a taxei pe valoare adăugată 4.9. Cotele de impozitare 4.10. Măsuri de simplificare 4.12. Regimul special pentru întreprinderi mici 4.13. Determinarea TVA de plată și plata acesteia la buget 4.14. Obligațiile declarative ale persoanelor obligate la plata TVA
Bibliografie: *** Legea 571/2003 Codul Fiscal, publicată în M.O. nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008, Titlul VI Taxa pe valoarea adăugată *** Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului Fiscal, publicată în M.O. nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008, Titlul VI Taxa pe valoarea adăugată 1) Țâțu L. și colectiv, Fiscalitate de la lege la practică, Editura ChBeck, Ediția a V-a, 2008, Capitolul Taxa pe valoarea adăugată
7. PROCEDURI FISCALE 7.1. Procedura înregistrării fiscale - modalități de înregistrare fiscală - termen de înregistrare - modificări ulterioare înregistrării - declararea și înregistrarea filialelor și sediilor secundare (caz special: înregistrarea punstelor de lucru) 7.2. Procedura stabilirii și declarării impozitelor și taxelor - forme administrative pentru stabilirea impozitelor și taxelor - depunerea declarațiilor fiscale - corectarea declarațiilor fiscale - forma și conținutul declarațiilor fiscale - termenul de prescripție la stabilire - sarcina probei - estimarea bazei de impunere 7.3. Plata impozitelor și taxelor - reguli privind efectuarea plății - termene de plată - ordinea de stingere - compensarea și restituirea - majorări de întârziere - prescripția dreptului de a efectua executarea silită - somația și titlul executoriu
Bibliografie: *** Ordonanța de Guvern nr. 92/2003 Codul de Procedură Fiscală (r3), publicată în M.O. nr. 513 din 31.07.2007, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008 *** Hotărârea Guvernului nr. 1050/2004 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului de ProcedurăFIscală, publicată în M.O. nr. 651 din 20.07.2004, cu modificările și completările ulterioare în vigoare la 01.01.2008 |